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贷：现金
银行存款
2．保户退保时，有贷款本息未还清的，予以扣除
借：退保金
贷：保户质押贷款
利息收入
现金
银行存款
3．期末，将“退保金”科目余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：退保金
（四）手续费支出
1．发生手续费支出
借：手续费支出
贷：应付手续费
现金
银行存款
2．期末，将“手续费支出”科目余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：手续费支出
（五）佣金支出
1．发生佣金支出
借：佣金支出
贷：应付佣金
现金
银行存款
2．期末，将“佣金支出”科目余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：佣金支出
（六）利息支出
1．发生利息支出
借：利息支出
贷：银行存款等
2．期末，将“利息支出”科目余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：利息支出
（七）保户利差支出
1、期末，按精算部门提供的应付保户利差金额
借：保户利差支出
贷：应付保户利差
2 支付保户利差
借：应付保户利差
贷：现金
银行存款
3．期末，将“保户利差支出”科目余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：保户利差支出
（八）营业税金及附加
1．计算出应由保费收入负担的营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税金
其他应付款
2．期末，将“营业税金及附加”科目的余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：营业税金及附加
（九）其他支出
1．发生其他支出或结转有关成本时
借：其他支出
贷：银行存款
无形资产等
2．期末，将“其他支出”科目的余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：其他支出
（十）坏账损失
1．计提坏账准备
借：营业费用
贷：坏账准备
2．发生坏账损失
借：坏账准备
贷：应收利息
应收保费
分保业务往来
（十一）营业费用
1．发生各项营业费用
借：营业费用
贷：现金
银行存款
应付工资
应付福利费
其他应付款
预提费用
应交税金等
2．期末，将“营业费用”科目余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：营业费用
（十二）营业外支出
1．发生的营业外支出
借：营业外支出
贷：待处理财产损溢
固定资产清理
现金
银行存款等
2．期末，将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：营业外支出
（十三）所得税
1．按纳税所得计算的应交所得税
借：所得税
贷：应交税金––––应交所得税
2．期末，将“所得税”科目余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：所得税
十二、收 入
（一）保费收人、分保费收入
1．直接承保业务的保费收入
（1）保费收入实现时
借：现金
银行存款
应收保费
预收保费
贷：保费收入
（2）以储金利息作为保费收入的保险业务，实现保费收入
借：长期债券投资等
贷：保费收入
（3）期末，将“保费收入”科目余额转入“本年利润”科目
借：保费收入
贷：本年利润
2．分保费收入
（1）分保费收入实现时
借：分保业务往来等
贷：分保费收入等
（2）期末，将“分保费收入”科目余额转入“本年利润”科目
借：分保费收入
贷：本年利润
（二）追偿款收入
1．收到追偿款
借：现金
银行存款
贷：追偿款收入
2．期末，将“追偿款收入”科目余额转入“本年利润”科目
借：追偿款收入
贷：本年利润
（三）其他收入
1．公司发生除保险、投资及贷款业务以外的其他收人
借：现金
银行存款
其他应收款
贷：其他收入
2．期末，将“其他收入”科目余额转入“本年利润”科目
借：其他收入
贷：本年利润
（四）利息收入
1．实现的利息收入
借：银行存款
贷：利息收入
2．期末，将“利息收入”科目余额转入“本年利润”科目
借：利息收入
贷：本年利润
（五）投资收益
1．出售短期持有的债券或到期收回债券
借：银行存款（实际收到的金额）
投资收益（实际收到的金额小于短期投资
实际成本与已到付息日但尚未领取的利息之和的差额）
贷：短期投资（实际成本）
应收利息（已到付息日但尚未领取的利息）
投资收益（实际收到的金额大于短期投资实际成本与未领取的利息之和的差额）
2．认购溢价发行期限在一年以上的债券，每期结账时
借：长期债券投资––––应计利息
贷：长期债券投资––––溢折价（当期应分摊的溢价）
––––相关费用（当期应分摊的相关费用）
投资收益（借贷方差额）
3．购入折价发行的债券，每期结账时
借：长期债券投资––––应计利息
––––溢折价
贷：长期债券投资––––相关费用
投资收益（借贷方差额）
4．出售或到期收回债券本息
借：银行存款等（实际收到的价款）
长期债券投资––––溢折价（未摊销的折价）
投资收益（借方小于贷方的差额）
贷：长期债券投资––––面值
––––溢折价（未摊销的溢价）
––––应计利息
––––相关费用（未摊销的相关费用）
应收利息（已到付息日但尚未领取的利息）
投资收益（借方大于贷方的差额）
5．期末，将“投资收益”科目贷方余额转入“本年利润”科目的贷方
借：投资收益
贷：本年利润
将“投资收益”科目借方余额转入“本年利润”科目的借方
借：本年利润
贷：投资收益
（六）汇兑损益
1．发生汇兑收益
借：有关科目
贷：汇兑损益
2．发生汇兑损失
借：汇兑损益
贷：有关科目
3．期末，将“汇兑损益”科目贷方余额转入“本年利润”科目贷方
借：汇兑损益
贷：本年利润
将“汇兑损益”科目借方余额转入“本年利润”科目借方
借：本年利润
贷：汇兑损益
（七）营业外收人
1．发生的各种营业外收人
借：现金
银行存款
固定资产清理等
贷：营业外收入
2．期末，将“营业外收入”科目余额转入“本年利润”科目
借：营业外收入
贷：本年利润
十三、利润和利润分配
（一）利润或亏损的结转
1．期末，将“保费收入”、“分保费收入”、“追偿款收入”、“利息收入”、“摊回分保赔款”、“摊回分保费用”、“转回未决赔款准备金”、“转回未到期责任准备金”、“转回长期责任准备金”、“转回寿险责任准备金”、“转回长期健康险责任准备金”、“其他收入”和“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目
借：保费收入
分保费收入
追偿款收入
利息收入
摊回分保赔款
摊回分保费用
转回未决赔款准备金
转回未到期责任准备金
转