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2．“借款所取得的现金”项目，反映公司向银行或其他金融机构等借入的资金。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
3．“拆入资金净额”项目，反映公司按规定从事拆借业务拆入的资金净额。本项目可以根据“拆入资金”科目期末余额减期初余额后的差额填列。
4． “收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映公司除上述各项外，收到的其他与筹资活动有关的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”和其他有关科目记录分析填列。
5．“偿还债务所支付的现金”项目，反映公司以现金偿还债务的本金，公司偿还的借款利息不包括在本项目内，在“偿付利息所支付的现金”项目反映。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
6．“分配利润所支付的现金”项目，反映公司向投资者实际支付的现金利润。本项目可以根据“利润分配”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
7．“偿付利息所支付的现金”项目，反映公司实际支付的借款利息等。本项目可以根据“银行存款”、“长期借款”等科目的记录分析填列。
8．“融资租赁所支付的现金”项目，反映公司融资租入固定资产支付的租金。本项目可以根据“长期应付款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
9．“减少注册资本所支付的现金”项目，反映公司因减少注册资本而支付的现金。本项目可以根据“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“银行存款”、“现金”等科目的记录分析填列。
10．“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映公司除上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”和其他有关科目的记录分析填列。
（四）“汇率变动对现金的影响额”项目，反映公司外币现金流量，按现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额，与外币现金净额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。
利润分配表
一、本表反映公司利润分配的情况和年末未分配利润的结余情况。
二、本表“本年实际”栏，根据当年“本年利润”、“利润分配”科目及其所属明细科目的记录分析填列。
“上年实际”栏根据上年“利润分配表”填列。如果上年度利润分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度规定进行调整，填人本表“上年实际”栏。
三、本表各项目的内容：
1．“净利润”项目，反映公司全年实现的净利润。如为亏损，则以“—”号在本项目内填列。本项目的数字应与“利润表”中“净利润”项目的“本年累计数”一致。
2．“年初末分配利润”项目，反映公司上年年末未分配的利润，如为未弥补的亏损，以“—”号在本项目内填列。本项目的数字应与上年利润分配表“未分配利润”项目的“本年实际”数相一致。
3．“盈余公积转入”项目，反映公司用盈余公积弥补的亏损。
4． “提取法定盈余公积”和“提取法定公益金”项目，反映公司按规定提取的盈余公积和公益金。
5．“提取总准备金”项目，反映公司按规定从税后利润中提取的总准备金
6．“提取任意盈余公积”项目，反映公司提取的任意盈余公积。
7．“应付利润”项目，反映公司应付给投资者的利润。
附录： 主要会计事项分录举例
目 录
一、流动资产
（一）货币资金
（二）短期投资
（三）拆出资金、保户质押贷款
（四）应收利息
（五）应收保费
（六）预付赔款
（七）存货
二、长期债券投资
三、固定资产
（一）固定资产增减
（二）固定资产折旧
（三）固定资产清理
（四）在建工程
四、无形资产、长期待摊费用和抵债物资
（一）无形资产
（二）长期待摊费用
（三）抵债物资
五、待处理财产损溢
（一）待处理财产收益
（二）待处理财产损失
六、流动负债
（一）短期借款
（二）拆入资金
（三）应付手续费
（四）应付佣金
（五）预收保费
（六）应付工资
（七）应付福利费
（八）应付保户利差
（九）应付利润
（十）应交税金
（十一）其他应付款
（十二）预提费用
七、长期负债
（一）保户储金
（二）长期借款
（三）长期应付款
（四）住房周转金
八、分保业务
（一）分入分保业务
（二）分出分保业务
（三）预收分保赔款
九、保证金
（一）存出、存入保证金
（二）存出资本保证金
十、准备金、保险保障基金
（一）提存、转回未决赔款准备金
（二）提存、转回末到期责任准备金
（三）提存、转回长期责任准备金
（四）提存、转回寿险责任准备金
（五）提存、转回长期健康险责任准备金
（六）保险保障基金
十一、支出和费用
（一）赔款支出
（二）给付保险金
（三）退保金
（四）手续费支出
（五）佣金支出
（六）利息支出
（七）保户利差支出
（八）营业税金及附加
（九）其他支出
（十）坏账损失
（十一）营业费用
（十二）营业外支出
（十三）所得税
十二、收入
（一）保费收入、分保费收入
（二）追偿款收入
（三）其他收入
（四）利息收入
（五）投资收益
（六）汇兑损益
（七）营业外收入
十三、利润和利润分配
（一）营业利润（或亏损）的结转
（二）利润分配
（三）结转全年利润（或亏损）
（四）以前年度损益调整
十四、所有者权益
（一）实收资本
（二）资本公积
（三）盈余公积
（四）总准备金
一、流动资产
（一）货币资金
1．收到投资者投人的现金
借：银行存款
贷：实收资本（在注册资本中应占份额资本公积（实际收到的金额与其在册资本中应占份额的差额）
2．收到保户交纳的保费
借：现金
银行存款
贷：保费收入
预收保费
3．收到应收款项
借：银行存款等
贷： 应收保费
分保业务往来
应收利息
4．收回备用金和其他应收款
借：银行存款
贷：其他应收款
5．收到接受捐赠的现金
借：银行存款
贷：营业外收入
6．收到银行存款利息
借：银行存款
贷： 利息收入
保费收入
保险保障基金
7．归还借款
借：短期借款
长期借款
贷：银行存款
8．交纳税金
借：应交税金
贷：银行存款
9．支付应付的手续费、佣金
借：应付手续费
应付佣金
贷：现金
银行存款
10．支付职工工资
借：应付工资
贷：现金
11．购人物料用品、低值易耗品
借：物料用品
低值易耗品
贷：现金
银行存款
12．购入不需要安装的固定资产
借：固定资产
贷：银行存款等
13．购人工程物资
借：在建工程
贷：银行存款等
14．预支职工差旅费
借：其他应收款
贷：现金
15．拨付备用金
借：其他应收款
贷：现金
银行存款
补充备用金
借：有关科目
贷：银行存款
16．支付待领工资、暂存款和其他应付款项
借：其他应付款
贷：现金
银行存款
17．支付保险业务支出和营业外支出
借：赔款支出…
死伤医疗给付
满期给付
年金给付
退保金
分出保费
手续费用支出
佣金支出
营业费用
营业外支出等
贷：�