按键盘上方向键 ← 或 → 可快速上下翻页，按键盘上的 Enter 键可回到本书目录页，按键盘上方向键 ↑ 可回到本页顶部！
————未阅读完？加入书签已便下次继续阅读！
8、“营业费用”项目，反映投资公司发生的营业费用。本项目应根据“营业费用”科目发生额分析填列。
9、“管理费用”项目，反映投资公司发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。
10、“财务费用”项目，反映投资公司发生的财务费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列。
11、“利息支出”项目，反映投资公司对各项借款按规定的适用利率发生的各项利息支出。本项目应根据“利息支出”科目的发生额分析填列。
12、“其他业务支出”项目，反映投资公司从事除投资业务以外的其他业务发生的各项支出。本项目应根据“其他业务支出”科目的发生额分析填列。
13、“营业税金及附加”项目，反映投资公司日常活动应负担的营业税、城市维护建设税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
14、“补贴收入”项目，反映投资公司取得的各种补贴收入以及退回的增值税等。本项目应根据“补贴收入”科目的发生额分析填列。
15、“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映投资公司发生的与其经营无直接关系的各项收入和支出。这两个项目应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。
16、“利润总额”项目，反映投资公司实现的利润总额。如为亏损总额，以“－”号填列。
17、“所得税”项目，反映投资公司按规定从本期损益中扣除的所得税。本项目应根据“所得税”科目的发生额分析填列。
18、“净利润”项目，反映投资公司实现的净利润。如为净亏损，以“－”号填列。
五、现金流量表编制说明
（一）本表反映公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。
（二）现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本说明所指的现金流量，是指现金的流入和流出。
（三）本表主要变动项目的内容及填列方法如下：
1、投资活动产生的现金流量项目
（1）收回投资所收到的现金，反映以下两方面内容：
①收回的权益性投资收到的现金
本项目反映公司出售、转让或到期收回的短期投资、长期股权投资而收到的现金。收回的非现金资产，不涉及现金流量的变动，在现金流量表补充资料中“不涉及现金收支的投资与筹资活动”项目中反映。
②收回的债权性投资收到的现金
本项目反映公司当期收回的各项债权投资本金，包括各类短期贷款和中长期贷款等。
（2）取得投资收益所收到的现金，反映以下三方面的内容：
①收到的存、贷款利息
本项目反映公司实际收到的各项定期存、贷款利息，包括本期收到的存、贷款利息和本期收到的前期应收贷款利息。
②分得股利和利润所收到的现金
本项目反映公司因股权性投资而实际收到的现金股利，包括从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金。当期实际收到合作投资收益也在本项目反映。
③股权转让收到的现金
本项目反映公司因转让股权收到的现金收益。
（3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额
本项目反映公司处置固定资产、无形资产、待处置资产和其他长期资产所取得的现金，扣除为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。本项目还包括固定资产报废、毁损的变卖收益以及遭受灾害而收到的保险赔偿收入等。
如处置的固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额为负数，则应作为投资活动现金流出项目反映，列在“支付的其他与投资活动有关的现金”中。
（4）收到的其他与投资活动有关的现金
本项目反映除上述各项投资活动以外，公司发生的与投资活动有关的其他现金流入。其他现金流入如金额较大，应作出说明。
（5）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
本项目反映公司为购建固定资产，取得无形资产和其他长期资产而支付的现金。融资租入固定资产支付的租金在筹资活动产生的现金流量中单独反映。
（6）投资所支付的现金，反映以下两方面内容：
①权益性投资所支付的现金
本项目反映公司进行权益性投资实际支付的现金，包括短期投资、长期股权投资。企业以非现金的固定资产等进行的权益性投资在现金流量表的附注中单独反映，不包括在本项目内。
②债权性投资所支付的现金
本项目反映公司当期发放的委托贷款等本金和各种债券。
（7）支付的其他与投资活动有关的现金
本项目反映除上述各项投资活动以外，公司发生的与投资活动有关的其他现金流出。其他现金流出如金额较大，应作出说明。
2、筹资活动产生的现金流量项目
（1）吸收权益性投资所收到的现金
本项目反映公司增加资本所收到的现金。
（2）借款收到的现金
本项目反映公司向银行或金融机构等借入的各种短期、长期借款所收到的现金。
（3）收到的其他与筹资活动有关的现金
本项目反映公司除上述各项筹资活动外，发生的其他与筹资活动有关的现金流入。如其他现金流入金额较大，应作出说明。
（4）偿还债务所支付的现金
本项目反映公司偿还债务本金所支付的现金。包括：归还金融企业借款、偿付公司到期债券等。
（5）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
本项目反映公司实际支付的现金股利、利润以及利息支出，其中利息支出作为其中项单独反映。
（6）支付的与筹资活动有关的其他现金
本项目反映公司除上述各项筹资活动以外，发生的与筹资活动有关的其他现金流出。如其他现金流出金额较大，应作出说明。
老土制作
一杯好茶，一本好书，一个安静的夜晚。。。。。。