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推迟导致退休年龄推迟时，则退休工龄可不变甚或降低起点年限，因为这时平均
领取退休金的年限实际上是缩短了。
6。世界各国退休工龄与缴费年限的分布状况各国对此规定不一，长短各异，
最短的为3 年，长者可达40年，一般为15年到20年。根据资料整理可知各国在这
方面的资格条件设定有6 种形式：（1 ）只规定连续工龄条件，除起点年限外，
每5 年一个档次，待遇按档次递增；（2 ）只规定缴费年限条件，除起点年限外，
每增加一个缴费年度，待遇增加一定百分比；（3 ）无工龄或缴费年限要求，只
规定须为本国公民，或须在本国居住一定期限，即可领取基本养老金；（4 ）有
工龄和缴费年限双重规定，均有起点年限，同时满足才能领取全
额养老金；（5 ）只要达到规定年龄和国内居住年限，个人无须从工作岗位
上退休，即可领取养老金；（6 ）无工龄和缴费年限规定，只须达到法定退休年
龄，即一次性给付养老金，这种方式见于少数实行“公积金”强制养老储蓄的国
家。
□养老保险基全的筹集
养老保险基金筹集，除了服从前述基金运行的总体规律外，尚有其本身的特
点。现将国内外的有关状况加以概述和分析。
1。养老基金筹集的范围养老保险基金的形成，有税和费两种循环方式。凡是
采用社会保险税的，都是社会性的大范围基金统筹，有收入者均需照章纳税，然
后从国库中以特别基金方式拨款形成基金。凡是采用社会保险费形式的，一般以
省、市地域内的法定用人单位、被保险人为筹集范围，直接向保险机构缴费形成
基金。
我国目前是实行养老保险基金的省、市（县）两级社会统筹，地域范围内的
所有用人单位和被保险人须按期足额缴纳保险费。
2。养老基金筹集的方式有现收现付、完全积累和部分积累三种方式。
现收现付是用在职人员缴纳的养老保险费支付退休人员的养老金。这种方式
的前提是人口增长相对稳定，每年进入劳动队伍的人口与当时退休队伍相对平衡。
但在人口结构急剧变化、老龄人口迅速增加的情况下，难以采用。
完全积累式是用员工的一生在业期间逐月积累存储的养老保险费，为自己退
休之后支付退休金。这种方式的前提，是生产发展和价格水平相对稳定，积累基
金的保值、增值有可靠的保证。在养老保险制度实施的初始，或是在职工刚刚参
加工作时就应开始实行。
部分积累式是上述两种方式的有机结合。其中现收现付部分主要用于眼前的
横向平衡调剂，保证已有退休人员的退休金开支需要；积累部分主要用于弥补今
后可能出现的收支逆差。
我国养老保险目前采取的是现收现付，略有节余的筹集方式，由省、市（县）
按统筹范围确定一个统一的提取比率，每年调整一次。但考虑到我国人口老龄化
发展比较迅速，应尽早向部分积累过渡。
3。养老保险基金的来源来源可以分为四类：第一类是国家、企业（雇主）和
个人（雇员）三方共同集资，企业和个人按法定比例定期缴费，不足部分由国家
财政补贴；第二类是国家、企业（或个人）双方集资，由企业按规定比例向国家
缴费，实行税前列支，国家财政以让税方式给予暗补，或者是由个人纳税，国家
将其中一部分变成福利基金，用于养老保险；第三类是由企业（雇主）和个人
（雇员）双方集资；第四类是员工个人强制储蓄。目前我国的养老保险基金是企
业和个人按法定比例向统筹机构纳费，税前列支，国家财政以让税方式予以补贴。
4。养老保险基金的提取养老保险基金的提取，采取税收方式者是以个人收入
为基数，按规定比例提缴社会保险税，税率长期相对稳定；采取社会保险费方式
者，是以企业、
个人工资收入总额为基数，按规定比例提缴保险费，费率依筹集方式不同，
而有不同的变化。我国的退休费社会统筹制度，目前采取的提取办法有以下几种
：（1 ）按工资总额的一定比例计提。计提比例有同一比例和不同比例两种确定
方式，也有少数地区采用以标准工资总额作为计提基数。这种办法不考虑企业原
有退休费的负担情况，使各用人单位对统筹基金的负担程度比较均衡。
（2 ）以工资总额和企业原有退休费负担两个基数，计提统筹基金。具体方
法，一是可以按工资总额与退休费之和的一定比例计提；二是可以按工资总额和
退休费的不同比例计提。这种办法将企业原有退休费负担因素纳入了计提基数，
一定程度上缓和了新老企业在缴纳基金上的矛盾，是一种过渡性的计提办法。
（3 ）按在职及退休职工人数计算的人均统筹费绝对额计提。具体方法，一
是先将按一定比例核算计提的统筹需求额，换算为人均绝对数，再按人数计提；
二是以预测需求额除以法定范围被保险人数，确定统一的人均纳费标准额，再以
此为依据计提。这类办法简单明了，不涉及企业经济效益情况，但与企业原有的
退休费负担相关。
以上三种计提办法各有特点，但不论采用哪种办法，都应考虑社会化管理的
要求，提取比例的确定要适应生产力发展和不同层次、多种经济成分并存的现状，
且在一定时期保持相对稳定。
□养老保险的待遇给付
职工养老保险待遇的核心部分是养老金的给付。此外，还包括退休职工的医
疗待遇、退休后的易地安置待遇以及退休后死亡时的丧葬费、遗属抚恤金等。下
面主要介绍退休金的给付方式。
1。基本养老金给付实行多层次养老保险是世界上大多数国家的普遍做法。其
中由政府直接主办的称为基本养老保险。无论是采取税收方式还是缴费方式，基
本养老保险金一般都是以绝对金额制确定给付标准的，与原工资收入没有直接联
系，相同资格条件者，退休后都能领取数量相等的养老保险金。该标准由政府统
一制定，在不同地区水平可以有所差别。
2。与工资挂钩的补充养老金给付这种养老金的给付，主要体现个人对基金贡
献与待遇水平之间的基本对等关系，因此都要与员工在职期间的工资收入数额挂
钩，由工资收入水平决定个人养老金给付标准。具体可以有四种做法：第一种是
以在职期间最后一年的工资收入为基数，计发百分比随连续工龄增长而提高；第
二种是以退休前若干年中，连续最高收入的几年的平均工资为基数，计发百分比
随连续工龄增长而提高；第三种是以整个在职期间的平均工资为基数，计发百分
比由个人缴费年限决定；第四种是养老金标准在一定程度上按反比例（累退比例）
由职工在职期间平均工资决定，即在一定范围的平均工资基数内，收入越低，
养老金标准越高；反之，则越低。
3。公积金式的养老金给付即实行强制个人养老金储蓄帐户时，养老金给付以
员工一生在职期间储
蓄的本息总额为基数，可一次性全部给付，也可以按月给付。
4。我国员工退休养老金的给付目前我国退休保险金计发办法正处于改革的转
换时期，几种给付方法并存。多数企业实行的是以退休前三年的个人平均工资收
入总额为基数，按连续工龄决定计发百分比，从6O％到75％不等；机关和事业单
位是以个人基本工资为基数，按工作年限决定计发百分比。按照劳动行政部门的
改革部署，目前在部分地区试行新的养老金计发办法，有两种方式，一种是结构
式养老金，由社会性和缴费性两部分待遇组成。其中社会性养老金按照被保险人
开始领取养老金时前一年本地区职工月平均工资的一定比例计发；缴费性养老金
按照被保险人缴纳养老保险费的年限长短和缴费多少，按不同比例计发。
另一种是双向平衡调剂式养老金，由个人缴费和从社会统筹额中拿出一部分，
共同记入个人帐户，退休后每月按照个人养老保险帐户储存额的一定百分比计发
养老金。
5。养老保险金的调整制度主要基于两方面的考虑，一是建立基本养老金的物
价补偿制度，定期根据职工生活费价格指数上升幅度，调整基本养老金；二是建
立分享制度