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应付票据
贷：银行存款
8．支付委托外单位加工材料的加工费和运杂费等
借：委托加工材料
贷：银行存款
9．支付职工工资
借：应付工资
贷：现金
10．支付融资租赁费
借：长期应付款
贷：银行存款
11．支付退职金、退休金等劳动保险费用
借：管理费用
贷：现金、银行存款
12．退还存人保证金
借：其他应付款
贷：现金、银行存款
13．支付存出保证金和职工预支的差旅费
借：其他应收款
贷：现金、银行存款
14．支付待领工资、暂存款和其他应付款项
借：其他应付款
贷：现金、银行存款
15．支付其他有关财务费用和管理费用
借：财务费用
管理费用
贷：现金、银行存款
（三）货币资金的划转
1．以现金存入银行
借：银行存款
贷：现金
2．自银行提取现金
借：现金
贷：银行存款
3．将款项汇往采购地
借：其他货币资金（外埠存款）
贷：银行存款
4．将款项存入银行以取得银行汇票和银行本票。
借：其他货币资金（银行汇票、银行本票）
贷：银行存款
5．月终将未到达的汇人款项登记入账
借：其他货币资金（在途资金）
贷：其他应收款、上下级往来等
6．收到上述已记入“在途资金”的汇人款项
借：银行存款
贷：其他货币资金（在途资金）
7．将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的末用余额转回结算户
借：银行存款
贷：其他货币资金（外埠存款、银行汇票、银行本票）
（四）其他货币资金的支出
1．以外埠存款支付购入材料的价款和运杂费
借：材料采购
贷：其他货币资金（外埠存款）
2．以银行汇票、银行本票支付购入材料的价款和运杂费
借：材料采购等
贷：其他货币资金（银行汇票、银行本票）
（五）外币收付
1．在外币调剂市场买入外币
（1）买入外币取得的外币存款，按照国家外汇牌价折合为人民币记账
借：银行存款（××外币户）（按国家外汇牌价）
（同时登记外币金额和折合率，下同）
外汇价差（调剂价与国家外汇牌价的差额）
贷：银行存款（人民币户）（实际支付的款项）
（2）用买入的外汇购买物资、支付费用，应分摊的外汇价差
借：材料采购等
贷：外汇价差
（3）用买人的外汇偿还债务，按国家外汇牌价折合的人民币记账
借：长期借款等
贷：银行存款（××外币户）
同时，按偿还债务应分摊的外汇价差
借：财务费用、在建工程等
贷：外汇价差
2．在外汇调剂市场卖出的外币
（1）如果卖出的外币是从调剂市场买人的
借：银行存款（人民币户） （实际取得的人民币金额）
财务费用（实际取得的人民币金额小于按国家外汇牌价折合的人民币金额与分 摊的外汇价差的合计数）
贷：外汇价差（分摊的外汇价差）
银行存款（××外币户） （按国家外汇牌价折合人民币金额） （如果卖出外币实际取得的人民币金额于按国家外汇牌价折合的人民币金额与分摊的外汇价差的合计数则为贷记财务费用）
（2）如果卖出的外币为其他来源取得的
借：银行存款（人民币户） （实际取得的人民币金额）
贷：银行存款（××外币户） （按国家外汇牌价折合人民币金额）
财务费用（实际取得的人民币金额大于按国家外汇牌价折合的人民币金额）
3．在外汇调剂市场购入外汇额度，支付人民币
（1）买人时：
借：外汇价差
贷：银行存款（人民币户） （并在备查薄中登记）
（2）以购入外汇额度和配套人民币资金买入外币时，按国家外汇牌价记账
借：银行存款（××外币户）
贷：银行存款（人民币户）
（3）使用该项外币购买材料时；应同时计算应分摊的外汇价差
借：材料采购等
贷：银行存款（××外币户） （按国家外汇牌价折合的人民币金额）
外汇价差（按分摊的外汇价差）
（4）购入的外汇额度再出让时，收到人民币金额
借：银行存款（人民币户） （按实际收到的人民币金额）
贷：外汇价差（按出让外汇额度账面成本）财务费用（实际收到的人民币金额小于账面成本为借记财务费用）
二、结算款项
（一）应收票据
1．企业生产经营业务收到应收票据
借：应收票据
贷：运输收人、应收账款等
2．应收票据到期收回
借：银行存款
贷：应收票据
财务费用
3．带息应收票据到期收回本息
借：银行存款
贷：应收票据
财务费用
4．将应收票据贴现
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据
5．带息票据贴现
借：银行存款
财务费用（或贷财务费用）
贷：应收票据
（二）应收账款
1．企业生产经营业务应收的账款
借：应收账款
贷：运输收人、内部供应和销售收入
2．收到款项
借：银行存款
贷：应收账款
3．应收账款改用商业汇票结算
借：应收票据
贷：应收账款
4．提取坏账准备的企业，发生坏账损失时
借：坏账准备
贷：应收账款
5．未提取坏账准备的企业，经确认为坏账的应收账款
借：管理费用
贷：应收账款
6．已转消的坏账损失，以后又收回
（1）提取坏账准备的企业
借：应收账款
贷：坏账准备
同时
借：银行存款
贷：应收账款
（2）未提取坏账准备的企业
借：应收账款
贷：管理费用
同时
借：银行存款
贷：应收账款
7．企业预付贷款时
借：预付账款
贷：银行存款
8．预付后收到所购材料时
借：材料采购、材料等
贷：预付账款
9．补付预付货款
借：预付账款
贷：银行存款
10．退回多付的预付货款
借：银行存款
贷：预付账款
（三）应付票据
1．企业开出、承兑汇票
借：材料采购、材料等
贷：应付票据
2．以承兑汇票抵付应付款
借：应付账款
贷：应付票据
3．支付银行承兑汇票手续费
借：财务费用
贷：银行存款
4．收到银行支付本息通知
借：应付票据
财务费用
贷：银行存款
（四）应付账款
1．购买材料等应支付的账款
借：材料采购等
贷：应付账款
2．支付应付账款
借：应付账款
贷：银行存款
3．向接受劳务供应单位预收账款
借：银行存款
贷：预收账款
4．完成外委业务结转预收账款
借：预收账款
贷：内部供应和销售收入等
5．补收的账款
借：银行存款
贷：预收账款
6．退回多收的账款
借：预收账款
贷：银行存款
（五）应付工资
1．提取现金
借：现金
贷：银行存款
2．支付工资
借：应付工资
贷：现金
3．从应付工资中扣还各种款项
借：应付工资
贷：其他应收款、其他应付款
4．职工在规定期限内末领取的工资
借：现金
贷：其他应付款
5．对应发的工资进行分配
借：运输支出
工附业支出
代办业务支出
管理费用
递延资产（固定资产修理支出）
在建工程等
贷：应付工资
（六）应交税金、应付利润
1．企业计算出应交的营业税、城市维护建设税
借：运输税金及附加、内部供应和销售支出
贷：应交税金
2．企业计算